Si usted es un contribuyente en Estados Unidos y pagó impuestos de más durante el periodo de la pandemia, o si sospecha que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) podría deberle una parte de ese dinero, es fundamental que actúe ahora. La agencia gubernamental mantiene abierta una ventana de tiempo para que ciertos contribuyentes soliciten reembolsos, pero es imperativo verificar los requisitos y presentar la documentación necesaria antes de que expire el plazo legal, ya que una vez cerrado, no habrá posibilidad de recuperar dichos fondos.
En primer lugar, es necesario identificar quiénes son los sujetos elegibles para acceder a estos reembolsos o a una reducción de sus obligaciones tributarias. De acuerdo con la información disponible, el abanico de beneficiarios es amplio e incluye a todo tipo de contribuyentes: desde personas naturales hasta pequeños negocios, grandes compañías, patrimonios y fideicomisos. La Defensora Nacional del Contribuyente (NTA), que opera como un organismo independiente del IRS, ha señalado que esta situación afecta a quienes tienen obligaciones vinculadas a los impuestos sobre la renta, el empleo, las herencias, las donaciones y los impuestos especiales. Asimismo, el problema puede extenderse a aquellos contribuyentes que presentaron sus declaraciones informativas internacionales fuera del plazo establecido, lo que habitualmente conlleva sanciones financieras considerables, incluso en los casos donde no se adeude ningún impuesto directamente.
Para determinar si usted cumple con los requisitos necesarios, los especialistas sugieren realizar una revisión exhaustiva de las transcripciones de impuestos del IRS. Estas transcripciones son documentos clave que permiten comprobar si la agencia tiene algún saldo a favor del contribuyente. En estos registros se detallan, para cada año fiscal, datos fundamentales como el estado civil para efectos tributarios, los ingresos sujetos a gravamen y cualquier ajuste que haya sido realizado después de que la declaración original fuera procesada. Además, las transcripciones muestran los pagos efectuados, las multas aplicadas y los intereses generados, incluyendo las fechas exactas de cada movimiento.
Un punto crítico para evaluar la solicitud de reembolso es la detección de intereses o sanciones cargadas por el IRS entre el 20 de enero de 2020 y el 11 de julio de 2023. Si encuentra cargos en este rango de fechas, podría ser candidato para pedir la devolución. Para obtener estas transcripciones, el IRS ofrece diversas vías: el contribuyente puede registrarse en su cuenta en línea para visualizarlas, imprimirlas o descargarlas directamente. Alternativamente, se puede solicitar el envío por correo físico a través de la página web oficial del IRS o mediante el sistema telefónico automatizado de transcripciones llamando al número 800-908-9946. Por lo general, los documentos llegan en un periodo de cinco a diez días naturales.
En cuanto al procedimiento de reclamación, existen dos caminos. El contribuyente puede contratar a un profesional de impuestos para que gestione el trámite y presente la reclamación en su nombre, o puede realizarlo de manera personal utilizando el Formulario 843 del IRS. Este formulario es la herramienta oficial para solicitar un reembolso o la eliminación de multas basándose en la información obtenida en la transcripción fiscal.
Expertos legales subrayan que, al completar el formulario, es vital indicar que se trata de una "reclamación de protección". Esta estrategia se apoya en el fallo judicial del caso Kwong contra Estados Unidos, el cual se relaciona con la Sección 7508A(d) y el periodo de desastre declarado por la pandemia de COVID-19. En términos prácticos, una reclamación de protección funciona como un aviso al IRS indicando que se solicita el reembolso, pero pidiendo que la solicitud permanezca "en pausa" mientras se resuelve definitivamente el caso en los tribunales. De esta manera, si el litigio concluye determinando que la agencia debe devolver el dinero, el contribuyente ya habrá asegurado su derecho legal a recibir su parte.
Respecto a la organización de los documentos, la NTA aclara que no es requisito enviar un formulario distinto por cada año fiscal; sin embargo, es obligatorio indicar con total claridad a qué año o años específicos corresponde la solicitud de reembolso.
Finalmente, el aspecto más urgente es la fecha límite. Los especialistas indican que los contribuyentes deben presentar su reclamo antes del 10 de julio de 2026. Esta fecha se deriva de la norma general que otorga tres años desde la presentación de la declaración o dos años desde el pago del impuesto (lo que ocurra más tarde) para solicitar devoluciones o rebajas. Dado que una decisión judicial interpretó que los plazos para declarar se extendieron hasta el 10 de julio de 2023, el cálculo de tres años adicionales sitúa el cierre del plazo el 10 de julio de 2026. Jon Wasser, socio de Fox Rothschild especializado en materia fiscal, advierte que millones de contribuyentes podrían ser elegibles, pero si no presentan sus solicitudes antes de esa fecha, perderán definitivamente la oportunidad de obtener el reembolso o la reducción de sus impuestos.
